Ты открыл LLC в Вайоминге, чтобы «по-белому» принимать платежи через Stripe. Отличный выбор: в Вайоминге нет налога штата на прибыль, а сама компания дешёвая в содержании. Но у неё есть обязанности перед IRS (федерально) и перед штатом. И тут прячется главная ловушка нерезидента: Form 5472 со штрафом $25 000 — которую нужно сдавать, даже если у компании вообще не было оборота. Разберём всё по полочкам.
Сразу дисклеймер: это обзор, а не персональная налоговая консультация. Цифры и даты я перепроверил по irs.gov и sos.wyo.gov на июль 2026, но правила меняются — финальные решения принимай со своим налоговиком в США.
Ты нерезидент и владелец Wyoming LLC — что это значит
Нерезидент может полностью владеть LLC в США — гражданство и место жительства не важны. По умолчанию LLC с одним владельцем-иностранцем — это disregarded entity («прозрачная» для налогов компания): IRS смотрит сквозь неё на тебя. Звучит просто, но именно из-за этого статуса появляется отдельная жёсткая отчётность.
Что нужно понять сразу:
- EIN обязателен — федеральный налоговый номер, без него ничего не подать;
- отчётность идёт на двух уровнях — федеральном (IRS) и уровне штата (Wyoming);
- в Вайоминге нет налога штата на прибыль — но это не значит «нет отчётов».
Главное: «нет налога штата» ≠ «нет обязанностей». У тебя всё равно есть федеральные подачи в IRS, ежегодный отчёт штату и, возможно, sales tax в штатах твоих покупателей.
Календарь года: две дорожки
Держи в голове две независимые дорожки отчётности — федеральную и штатную. Вот ключевые даты 2026 года (за 2025 налоговый год):
Ключевые даты 2026 (за 2025 год)
15 марта
Form 1065 — если у LLC два и более владельца.
15 апреля
Form 5472 + 1120 (главная подача). Продление до 15 октября — Form 7004.
15 июня
Form 1040-NR — если есть доход, связанный с США (ECI).
Месяц годовщины
Wyoming Annual Report ($60) — 1-го числа месяца регистрации.
Федеральные обязанности (IRS)
1. Form 5472 + pro-forma 1120 — ГЛАВНОЕ
Это информационная отчётность о сделках между тобой и твоей LLC. Компания с одним иностранным владельцем (disregarded entity) обязана подавать Form 5472 вместе с «пустой» (pro-forma) Form 1120.
Почему это ловушка №1: «reportable transactions» включают само создание и финансирование LLC. Занёс деньги на счёт компании, оплатил её расходы, вывел себе — это уже отчётная операция. Поэтому Form 5472 нужно сдавать даже если оборота не было вообще.
- Куда: IRS. Нельзя подать онлайн — только факсом или почтой в Огден (Юта).
- Срок: 15 апреля за прошлый год. Продление до 15 октября — через Form 7004 (подать до 15 апреля).
- Штраф: $25 000 за непредставление, и ещё $25 000 за каждые 30 дней, если тянуть после уведомления IRS.
2. EIN (Form SS-4)
Федеральный налоговый номер компании. Нужен раньше всего — без него не открыть счёт и не подать 5472. У нерезидента без SSN нет онлайн-варианта: EIN получают по факсу или почте (Form SS-4), и это занимает от нескольких дней до нескольких недель. Оформляй заранее.
3. Form 1040-NR — зависит от связи с США (ECI)
Личная декларация нерезидента. Подаёшь её, если ведёшь «US trade or business» / есть доход, эффективно связанный с США (ECI). Поскольку single-member LLC прозрачна, её доход считается твоим.
Тонкий момент для дропшиппера: продажа товаров покупателям в США без офиса, сотрудников и агента в США часто трактуется как «нет US trade or business → нет ECI → нет налога». Но это не железная гарантия: американский склад/фулфилмент/3PL или агент в США могут всё изменить. Вопрос фактический — привлеки cross-border налоговика, чтобы задокументировать позицию.
Срок 1040-NR для нерезидента без US-зарплаты — 15 июня (продление до 15 октября через Form 4868).
4. Несколько владельцев → Form 1065 + K-1
Два и более владельца — это уже партнёрство: подаётся Form 1065 (до 15 марта) и каждому выдаётся Schedule K-1. Штраф за просрочку — около $255 за каждого партнёра за каждый месяц. А если есть доход, связанный с США, добавляется удержание по §1446 и формы 8804/8805 (ставка для физлица-иностранца — 37%). Совсем другая история, чем single-member.
5. Выбрал C-corp? → Form 1120
Если через Form 8832 выбрать налогообложение как корпорация — компания сама платит 21% федерального налога (Form 1120), а дивиденды иностранцу облагаются удержанием 30% (договора об избежании двойного налогообложения между РФ и США сейчас нет). Плюс выбор блокируется на 60 месяцев. Для небольшого дропшиппера — обычно не нужно.
6. BOI / FinCEN — хорошая новость 2025 года
✅ Отчёт о бенефициарах (BOI) сейчас НЕ нужен
С марта 2025 FinCEN освободил все компании, зарегистрированные в США, от подачи BOI — теперь отчитываются только компании, созданные за рубежом и вставшие на учёт в США. Твоя Wyoming LLC — американская компания (даже если владелец-иностранец), значит BOI подавать не нужно. Но правило временное (interim rule) — держи руку на пульсе и сверяйся с fincen.gov перед подачами.
7. Sales tax — скрытая ловушка
Нет налога штата на прибыль ≠ нет налогов вообще. Продажа физических товаров покупателям в США может обязать тебя регистрироваться и собирать sales tax в других штатах (economic nexus после дела Wayfair — обычно порог ~$100 000 или 200 сделок в год на штат, варьируется). Продаёшь через Amazon/eBay — площадка часто собирает налог за тебя; продаёшь со своего Shopify — это уже твоя ответственность. Смотри на то, где твои покупатели, а не где зарегистрирована LLC.
| Отчёт | Куда | Срок | Штраф за пропуск |
|---|---|---|---|
| EIN (Form SS-4) | IRS | до старта | — (нужен для всего) |
| Form 5472 + 1120 | IRS (факс/почта) | 15 апреля (→ 15 окт) | $25 000 |
| Form 1040-NR | IRS | 15 июня (если есть ECI) | штрафы + проценты |
| Form 1065 (2+ владельца) | IRS | 15 марта | ~$255 / партнёр / мес |
| Annual Report | Wyoming SOS | 1-е число месяца годовщины | ликвидация компании |
| Sales tax | штаты покупателей | при превышении порога | штрафы штата |
| BOI (FinCEN) | FinCEN | не требуется (US-компания) | — |
Цена забывчивости
за непредставленную Form 5472 — даже если оборота не было
через 60 дней, если не сдать Wyoming Annual Report
за каждого партнёра за каждый месяц просрочки Form 1065
Штат Вайоминг: что сдаёт компания
Annual Report + license tax
- Срок: 1-е число месяца, в котором ты зарегистрировал LLC (каждый год).
- Сумма: минимум $60 (если активов в Вайоминге ≤ $300 000 — а у большинства дропшипперов активов в штате нет, значит ровно $60).
- Как: онлайн на сайте Wyoming SOS.
- Пропуск: через 60 дней после уведомления — административная ликвидация компании (теряешь good standing и защиту).
Registered agent
Обязателен постоянно: у компании должен быть зарегистрированный агент с физическим адресом в Вайоминге, который принимает официальную почту. Потеряешь агента — рискуешь ликвидацией.
Нет налога штата на прибыль
В Вайоминге нет ни личного, ни корпоративного налога на прибыль — отдельную налоговую декларацию штата подавать не нужно. Но Annual Report и (при необходимости) sales tax это не отменяет.
«Оборота не было» ≠ «ничего не сдаю»
Самая дорогая ошибка нерезидента: открыл LLC «про запас» или как прокладку под платёжку и думаешь, что раз выручки нет — и отчётов нет. Нет. Даже спящая компания сдаёт минимум.
🟢 Активная (торгует)
⚪ Без оборота (спящая)
Чек-лист: что сделать, чтобы спать спокойно
Данные актуальны на июль 2026. IRS и штат периодически меняют формы, штрафы и правила (особенно «плавает» статус BOI — это временное правило). Перед подачей сверяйся с irs.gov, sos.wyo.gov и своим налоговиком в США.
А если у тебя UK, а не США? Тогда набор отчётов совсем другой — разобрали отдельно в статье «Отчётность UK LTD для нерезидента в 2026». А компанию, банк и платёжку под ключ (США или UK) мы собираем здесь.